Najważniejsze podatki i obciążenia w Niemczech

Urzędem, do którego należy odprowadzić określony podatek jest urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania lub siedziby (gdzie jest zarejestrowana działalność), bądź miejsca prowadzenia działalności. Kwoty do odprowadzenia i właściwy urząd wynikają z reguły z otrzymanych decyzji podatkowych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych - Einkommensteuer (ESt)

Dochód osiągnięty z działalności gospodarczej musi być zadeklarowany i rozliczony w urzędzie skarbowym. Można rozliczać się samodzielnie lub wspólnie z małżonkiem (często nawet jeżeli współmałżonek mieszka w Polsce). W rozliczeniu rocznym jest możliwość uwzględnienia wielu odliczeń i kwot wolnych od podatków. Brak powiadomienia urzędu spowoduje, że zostaną naliczone opłaty i podatki również za okres, gdy nie była wykonywana działalność gospodarcza.

Kwota wolna od podatku w 2015 r. wynosi 8.472 EUR dla samodzielnie rozliczających się lub 16.944 EUR dla wspólnie rozliczających się małżonków.

Płatności zaliczek na ten podatek należy uiścić:

• kwartalnie w przypadku działalności gospodarczej (w miesiącach: III, VI, IX, XII),

• miesięcznie w przypadku podatku od wynagrodzeń (w przypadku zatrudnienia

pracowników),

• rocznie w niektórych innych przypadkach.

W przypadku działalności gospodarczej wysokość kwartalnej zaliczki na ten podatek (ESt) zależy od dochodu za rok ubiegły. Przy zakładaniu działalności gospodarczej niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) wyznacza wysokość zaliczki na ten podatek dla danego podmiotu na podstawie oszacowanego dochodu.

Podatek od działalności gospodarczej – Gewerbesteuer (GewSt)

Podatek od działalności gospodarczej (GewSt) jest podatkiem specyficznym, występującym jedynie w Niemczech, a płacą go osoby i podmioty prowadzące działalność gospodarczą. Jego wielkość zależy od:

- wielkości i lokalizacji gminy, gdzie prowadzona jest działalność gospodarcza,

- wysokości osiągniętego dochodu,

- rodzaju formy prawnej firmy i rodzaju działalności.

Podstawą opodatkowania GewSt jest dochód obliczony podobnie jak do Einkommensteuer. Stawka wynosi najczęściej 17- 20%. Podatek ten (GewSt) jest uwzględniany przy obliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych (zmniejszenie ESt poprzez zastosowanie specyficznej metody zaliczającej GewSt). Kwartalne terminy zapłat GewSt przypadają w miesiącach: II, V, VIII, XI.

Podatek od towarów i usług (VAT)- Umsatzsteuer (USt)

Podatek ten jest też często znany pod nazwą Mehrwertsteuer (podatek od wartości dodanej).

Stawka podstawowa wynosi 19 %, zaś obniżona 7 %. Małych przedsiębiorców oraz przedsiębiorstwa leśne i rolne obowiązują szczególne regulacje. Niektóre podmioty - w zależności od wielkości podatku w roku poprzednim i terminowego uiszczania podatku - mogą uzyskać decyzję niemieckiego urzędu skarbowego o płaceniu tego podatku:

- kwartalnie: podatek płatny w miesiącach: I, IV, VII, X,

- rocznie: płatne w styczniu, z miesięcznym opóźnieniem.

Dla uzupełnienia informacji o warunkach prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech warto wiedzieć, że odpowiednikiem polskich regulacji o małym przedsiębiorcy są niemieckie przepisy Ustawy o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych: § 19 UStG (Kleinunternehmer). Przedsiębiorca, którego obroty w roku poprzednim nie przekroczyły 17.500 EUR i w roku bieżącym prawdopodobnie nie przekroczą 50.000 EUR może być zwolniony od obowiązku naliczania VAT.

Jednocześnie jednak taki przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od zapłaconych rachunków. 

Podatek kościelny - Kirchensteuer (KiSt)

Ten podatek płacą osoby deklarujące przynależność do kościoła (katolicki, ewangelicki, starokatolicki, wyznanie mojżeszowe). Jest on obliczany procentowo (najczęściej 7-8%) od kwoty podatku dochodowego (ESt). Przy obliczeniu KiSt bierze się pod uwagę kwotę wolną od podatku.

Firma w Niemczech

Pomimo, iż Polacy mogą podejmować legalne zatrudnienie w Niemczech, to nie słabnie zainteresowanie przechodzeniem do formy jednoosobowej firmy i korzystanie w ten sposób z tzw. samozatrudnienia.

Zatrudnienie samego siebie to idealne rozwiązanie dla pracowników z Polski, którzy chcą na rękę zarabiać o wiele więcej, niż osoby podlegające normalnemu stosunkowi pracy. W tym celu wystarczy zarejestrować działalność gospodarczą w Polsce lub w Niemczech i posiadać zlecenie od niemieckiego zleceniodawcy, by rozpocząć działalność. Po odliczeniu wszystkich kosztów okazuje się, że osoba samozatrudniona zarabia dużo więcej za świadczenie tej samej pracy (usługi), niż osoba zatrudniona na zasadzie stosunku pracy. Zatem samozatrudnienie to czysty zysk finansowy za tę samą pracę. W przypadku firm zarejestrowanych w Polsce, muszą one jeszcze przed podjęciem zlecenia dodatkowo dokonać rejestracji podatkowej w niemieckim Urzędzie Skarbowym w celu uzyskania niemieckiego numeru podatkowego, a następnie po wykonaniu zlecenia rozliczyć się z niemieckim fiskusem z uzyskanych na terenie Niemiec dochodów. Rejestracji podatkowej w Niemczech nie sposób uniknąć, gdyż dla polskich firm jest obowiązkowa.

Opłaty za autostrady w Niemczech od 2016 r.

Rząd w Berlinie wprowadza opłaty dla samochodów osobowych z zagranicy korzystających z niemieckich autostrad. Roczna winietka ma kosztować ponad 500 zł. Sami Niemcy nie będą płacić, bo to co wydadzą na winietę zostanie im odjęte od podatku za samochód. Kończy się wygodna podróż niemieckimi autostradami. Niedługo wielu kierowców samochodów osobowych z Polski będzie się głęboko zastanawiać, czy kupić winietę i jechać autostradą, czy też po przekroczeniu granicy szybko zjechać na drogę krajową, na której Niemcy już nie będą pobierać opłat. Od 2016 r. niemieccy kierowcy będą musieli odprowadzać tzw. opłatę za infrastrukturę, ale za to zostanie obniżony dotychczasowy roczny podatek od posiadania samochodu.

Ile trzeba będzie płacić? Cena winietki zależeć będzie od pojemności silnika i ekologiczności samochodu. Maksymalny koszt w kategorii pojemność nie może jednak przekroczyć 130 euro. Za ekologiczność wozu dojdzie jeszcze od 1,80 euro do 6,50 euro. Im bardziej szkodliwy dla środowiska silnik, tym opłata większa.

Kierowcy zza granicy będą mogli wybierać winietki 10-dniowe (co najmniej 10 euro), dwumiesięczne (po 22 euro) lub jednoroczne. Będą to winietki elektroniczne i nie trzeba będzie ich nalepiać. Można będzie je zamawiać przez internet lub kupować na stacjach benzynowych. Kara za brak winietki wynosić będzie od 150 do 240 euro.

Kindergeld także dla dzieci pracowników sezonowych

Zatrudnieni w Niemczech pracownicy sezonowi z krajów UE mają prawo do niemieckiego zasiłku na dzieci nawet wtedy, gdy pozostają one w kraju pochodzenia pracownika.W odpowiedzi na interpelację poselską opozycyjnej partii Zieloni, resort finansów odpowiedział w imieniu rządu, że "będzie przestrzegał prawnych wytycznych europejskich". Świadczenia rodzinne, w tym "kindergeld" dla członków rodziny mieszkających w innym kraju UE, będą nadal przyznawane - czytamy w stanowisku ministerstwa. Pracownik nie musi przebywać na terenie Niemiec przez co najmniej pół roku, musi natomiast złożyć oświadczenie, że podlega w Niemczech nieograniczonemu obowiązkowemu podatkowemu - wyjaśniła rzeczniczka resortu finansów.

Niemcy zakręcają kurek pieniędzy na dzieci w Polsce !

Trudniejsze formalności, więcej biurokracji, dokładne weryfikowanie wnioskodawców, dotkliwe kary, ale także wysoka podwyżka zasiłku – to wszystko czeka na rodziców chcących otrzymywać nowy Kindergeld.Z uwagi na zbyt dużą ilość wnioskodawców z Europy Wschodniej występujących o wypłatę niemieckich zasiłków rodzinnych, a także na skutek dużej ilości nadużyć przy pobieraniu świadczeń w Niemczech, kończy się okres łatwego pobierania niemieckiego Kindergeld. Każdy wnioskodawca posiadający dzieci poza Niemcami zostanie dokładnie skontrolowany. Kontrole mają na celu zmniejszenie liczby osób pobierających Kindergeld. Zaostrzone kryteria przyznawania Kindergeld na dzieci mieszkające zagranicą trafią w polską rodzinę, w której przynajmniej jeden z rodziców pracuje w Niemczech.

O ile wcześniej wnioskodawcy byli traktowani tak samo niezależnie od tego, czy posiadali dzieci w Niemczech, czy też w Polsce, to teraz ma to diametralne znaczenie, gdyż wnioskodawcy występujący o Kindergeld na dzieci mieszkające poza granicami Niemiec muszą spełnić podwyższone wymagania formalne, aby nadal otrzymywać świadczenie pieniężne. Tym samym zdobycie lub nawet utrzymanie Kindergeld dla obywatela polskiego w Niemczech będzie coraz trudniejsze. Wszystko to powodują zaostrzone kryteria wobec rodziców posiadających dzieci w innych krajach unijnych niż Niemcy.

Kontakt

mgr prawa Anna Lechki - Rieke

Tel. 0176 620 56 717

e-mail: anna.lechki@biuroservice.de